一、内部银行模式存在的局限性

(一)奖金过度分散，风险大，使用效率低

由于铁路单位数量多，地域跨度广，许多单位无法做到在资金结算中心开立内部账户，大量的资金在体外循环，到2006年底，国家铁路所属单位存量资金余额达到882亿元，分散在3万个银行账户中，内源性资金得不到有效利用。一方面，过多的银行账户，加大了资金监管的难度，增加了资金的风险。另一方面，资金过度分散，降低了资金使用效率，无法有效集中资金，形成资金的规模效应。部分内部单位在小团体和个人利益的驱动下还容易形成违法、违规现象。

(二)内部结算工作量大，成本高，管理效益差

大量的内部结算工作量，使资金结算中心的工作重心停留在结算层面，无暇关注资金管理层面，阻碍了资金结算中心在预算管理中发挥应有的作用。高额的内部结算网络系统维护费和人工成本，加大了资金结算中心成本支出。

(三)账户过度分散，无预算和违法支出多

在理想的资金结算中心模式下，资金结算中心能掌握下属单位所有的收支情况，因此，可随时对内部单位的收支状况进行计量并与预算相比较，将所有资金信息集中起来，形成反馈报告，达到集团集中监控的目的。其突出的优势是掌握的信息量大、独立性以及集中监督，因此理所应当地成为预算监控体系的重要组成。而现实是大量铁路内部单位的账户分散在各个银行，无预算支出、违规支出现象较为严重。内部单位账户无法集中管理，使铁路资金结算中心在预算监控体系中很难有所作为。

(四)信息反馈不畅，影响资金的内部调剂

在对沉淀资金的运用方面，由于信息反馈不畅通，上级主管部门对申请调剂款单位的资金状况、偿还能力缺乏足够的了解，无法形成对申请单位客观公正的评价，一旦内控失效，凭主观臆断批准发放，极易形成不良内部调剂款，违背了提供内部调剂款的初衷，降低了集团资金的使用效率，加大了资金风险。


二、更新管理模式，依托银行信息系统实现资金集中管理

2004年国务院批准了《中长期铁路网规划》，确定了我国发展完善铁路网的宏伟蓝图。为有效应对新的形式对资金结算中心提出的需求，更好地发挥资金结算中心的作用，加强铁路经营管理、促进铁路发展，实现《中长期铁路网规划》总体战略目标，2007年底，按照“银企互联互控，交易数据集中，资金归集统筹，财务统一管理，稽核实时监督”的铁路资金监管和归集的总体思路，铁路系统在全国范围内实现了以铁路局为主体的银行账户跨省监管和资金实时归集，基本实现对铁路局资金集中管理。资金集中管理的几个关键步骤如下。

(一)严格账户管理，开发运用《账户管理系统》

铁路单位账户的审批实行审批部门与同级资金结算中心会签制度，所有申请批准开设的账户必须经同级资金结算中心会签，否则审批的账户无效。铁路单位账户实行结算中心备案管理制度。铁路控股企业经批准在商业银行开设账户，统一在所地资金结算中心备案。

(二)银企互联互控，强化现金管理

资金结算中心与协议银行签订《账户监管合作协议》、《现金管理服务协议》。根据协议，为保证资金集中管理的规范和合法，铁路资金结算中心向银行授权，要求银行确保铁路各单位的资金安全，对各内部单位的账户资金用途、额度实施监控，确保铁路资金结算中心及内部各单位安全使用银行网银系统，对相关单位资金支付实施监控；银行根据铁路资金结算中心提供的内部单位名单，协助铁路资金中心清理内部单位违规开立的银行账户，并将相关信息作出书面通知。

(三)集团账户挂接，资金归集统筹应用

铁路局资金结算中心在银行设立集团一级账户，铁路局辖域内铁路单位的银行账户设为集团二级账户，集团二级账户的收支活动在集团一级账户上实时联动反映，集团二级账户实际资金归集在集团一级账户内，实有资金全部存放在一级账户，该账户每发生一笔业务，账户可用额度做相应增减，并体现在对账单中。该账户实存余额为零，实际可用资金受一级账户可用额度和该账户可用额度双重制约。二级账户不得透支。二级账户在结算功能与账户使用上与其他账户一致。二级账户具有对外业务和财务往来的独立性，独立承担法律责任。

资金归集后银行出具的二级账户对账单、资信证明、余额询证函能满足在格式和栏位与正常的对账单没有变化，余额使用二级账户的可用额度。对一级账户对本级资金出具对账单，对归集资金按实际归集资金分明细出具信息清单。

利息计算：银行负责计算一级账户和二级账户利息，一级账户利息由银行支付，二级账户利息由主办行从一级账户中扣收后代为向铁路单位支付。承办行负责将集团二级账户利息明细表传递给资金结算中心。

(四)数据实时传输，资金实时监控

1．数据传输。

由铁路信息部门开发《资金监控系统》，该系统与《账户管理系统》、银行网银系统中反映的账户信息应一致，银行将各铁路局纳入资金监管动态明细和纳入资金归集的一级、二级账户的动态明细、余额和开销户信息实时传输给铁路内部资金监控系统，实现铁路单位实时的查询和监控。

2．资金监控。

利用内部信息系统实施监控。各铁路单位通过铁路办公网开通《资金监控系统》，查询本单位及下属单位账户的资金余额和动态。铁路局资金结算中心运用资金监控系统开展稽核业务，监控辖内的全部账户的资金动态明细和余额变动情况，并严格设置预警条件，按预警流程进行实时处置，以确保资金安全。

利用外部信息系统实施监控。各铁路局资金结算中心一级账户开通银行网上银行的查询功能，利用银行网银查询和监控纳入监管账户的余额和动态。

三、采用新模式的成效及存在的问题

(一)实现资金集中管理

以铁路局为主体，实现各铁路局资金的集中管理，可以有效的实施对资金的监管，控制和防范资金风险；可以有效的利用内部闲散沉淀的资金，发挥资金的整体效益；可以有效的降低资金成本，提高资金的使用效益。