铁路站段全面预算管理

3.4建立及进有效地预警机制。全面预算管理作为一种管理机制，在实施控制过程中，为加强事前控制，可以采取有效的预算预警机制。通过预警作用，增强预算执行者的危机意识，传递预算管理的压力，将非正常业务活动控制在萌芽状态，减少企业不必要的损失。具体可以分为超预算事项预警、预算外事项预警、非正常事项预警等几种形式。

3.5建立预算执行分析制度。实施预算管理，其目的之一就是要达到过程控制。在预算执行过程中，分析问题，查找问题，最后解决问题，使之实现预算结果。站段建立预算执行分析制度，加强预算执行过程中差异度的分析。车间每月召开一次成本控制分析会，根据各部位成本控制的主体责任人的过程写实的总结，分析节超的原因，对合理超支对各班组定额进行适当调整，不合理超支制定控制措施，实施节奖超罚。预算管理责任中心把各生产车间、职能科室每月上报的预算执行情况同财务决算实际核算结果相比较，计算分析存在差异的原因，剔除特殊因素以及预算执行产生重大影响的新情况、新问题，召开深入细致的经济活动分析会，及时提出解决问题的具体措施。

3.6培养适应全面预算管理的人力资源。企业推行全面预算管理后，生产经营指标层层分劈，细分到了各个部门的每个岗位上，目标压力传递到每个人的身上，如何完成生产指标是每个人要思考的问题，这就要求每一个职工都要学习全面预算管理知识，把理论知识和实际全相结合，优化各自岗位的作业流程，实现自己的岗位日标，从而确保企业的整体目标的实现。

站段实行全面预算管理，财务部门要起到承上启下的作用，这就对财务人员提出了新的更高的要求，必须将打造成高素质的人员队伍。财务人员要从传统记账、算账型向财务管理分析型转变。这种转变不仅要求财务人员要有很强的业务知识，而且要根据本单位的生产实际，多下现场了解各车间不同业务的作业流程，和预算执行部门、人员共同探讨，找出各项业务流程的节点，根据节点安排资金，根据业务量制定经营预算，为领导和各部门提供及时、可靠、完整的会计信息，以达到预算管理目标的实现。铁路站段实施全面预算管理，是探索适应铁路又好又快发展的新思路，它必将给我们的管理方式带来巨大的变革，成功的预算管理体制和方法，必将推动铁路企业整体管理质量的不断提升。